Задача по бухгалтерскому учету и налогообложению
Пожалуйста проверьте задачу!
В 1 квартале ОАО «Вектор» приобрело (оприходовало и оплатило) товары для хозяйственных нужд в сопровождении счета-фактуры на сумму 80 000 руб. НДС 18 % выделен отдельной строкой Выручка от реализации товаров за квартал составила 2 760 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Покупная стоимость товаров 950000 руб. На р/с посту¬пило вознаграждение по договору комиссии - 200000 руб. Начислена амортизация - 11 900 руб. Прочие расходы - 30 000 руб. Численность работников - 15 человек, в т.ч. два инвалида 2 группы, среднеме¬сячная зарплата 7200 руб. Оплачен листок нетрудоспособности - 4500 руб. ОАО имеет на балансе грузовой автомобиль с мощностью двига¬теля 130 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с. Остаточная стоимость основных средств на 01 января - 645 000 руб., на 01 февраля - 650 000 руб., на 01 марта - 610 000 руб., на 01 апреля - 685 000 руб. Оплачены услуги рекламного агентства (реклама в СМИ) по сч.-фактуре и акту оказанных услуг на сумму 15 000 руб., в т.ч. НДС 18 %. Командировочные расходы - 10 000 руб., в т.ч. сверх норма¬тива - 4 500 руб. Принят к вычету НДС с командировочных расходов (в пределах норм) - 1500 руб. Проведено заседание совета директо¬ров. Представительские расходы (буфетное обслуживание, транс¬портное обслуживание) составили - 16500 рублей. Оплачены би¬леты в театр для членов совета директоров -1200 руб. Рассчитайте:
а) налог на добавленную стоимость;
б) страховые взносы;
в) транспортный налог,
г) налог па имущество;
д) налог на прибыль;
Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.
Решение:
а) 276000*18%/118+200000*18%/118-80000*18%/100-95000*18%/100-15000*18%/118-1500=-2585
б)все, кроме инвалидов: 7200*12=86400*0,3 (30%)=25920*13=336960
для инвалидов: 7200*12=86400*0,202(20,2)=17452,8*2=34905,6
всего:34905,6+336960=371866
в)130*36+110*29=7870
г)645000+650000+610000+685000=2590000
налог на имущество 647500*0,022=14245
помогите пожалуйста найти пункт д и срок уплаты. что понимается под заполнить декларацию?
В 1 квартале ОАО «Вектор» приобрело (оприходовало и оплатило) товары для хозяйственных нужд в сопровождении счета-фактуры на сумму 80 000 руб. НДС 18 % выделен отдельной строкой Выручка от реализации товаров за квартал составила 2 760 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Покупная стоимость товаров 950000 руб. На р/с посту¬пило вознаграждение по договору комиссии - 200000 руб. Начислена амортизация - 11 900 руб. Прочие расходы - 30 000 руб. Численность работников - 15 человек, в т.ч. два инвалида 2 группы, среднеме¬сячная зарплата 7200 руб. Оплачен листок нетрудоспособности - 4500 руб. ОАО имеет на балансе грузовой автомобиль с мощностью двига¬теля 130 л.с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с. Остаточная стоимость основных средств на 01 января - 645 000 руб., на 01 февраля - 650 000 руб., на 01 марта - 610 000 руб., на 01 апреля - 685 000 руб. Оплачены услуги рекламного агентства (реклама в СМИ) по сч.-фактуре и акту оказанных услуг на сумму 15 000 руб., в т.ч. НДС 18 %. Командировочные расходы - 10 000 руб., в т.ч. сверх норма¬тива - 4 500 руб. Принят к вычету НДС с командировочных расходов (в пределах норм) - 1500 руб. Проведено заседание совета директо¬ров. Представительские расходы (буфетное обслуживание, транс¬портное обслуживание) составили - 16500 рублей. Оплачены би¬леты в театр для членов совета директоров -1200 руб. Рассчитайте:
а) налог на добавленную стоимость;
б) страховые взносы;
в) транспортный налог,
г) налог па имущество;
д) налог на прибыль;
Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.
Решение:
а) 276000*18%/118+200000*18%/118-80000*18%/100-95000*18%/100-15000*18%/118-1500=-2585
б)все, кроме инвалидов: 7200*12=86400*0,3 (30%)=25920*13=336960
для инвалидов: 7200*12=86400*0,202(20,2)=17452,8*2=34905,6
всего:34905,6+336960=371866
в)130*36+110*29=7870
г)645000+650000+610000+685000=2590000
налог на имущество 647500*0,022=14245
помогите пожалуйста найти пункт д и срок уплаты. что понимается под заполнить декларацию?
Comments
-
Добрый день. По НДС. 276000*18%/118+200000*18%/118-80000*18%/100-95000*18%/100-15000*18%/118-1500. У Вас реализация не 276тыс, а 2760 тыс. Сумма 95000 в разчете ГДС не участвует, т.к. эта сумма нужна для расчета налога на прибыль. И формула расчета вычета*18/118/, а не *18/100(сумма получается другой).
По пункту д - налог на прибыль. Определите по всем расходам, какие учатвуют при определении н/о базы, какие нет. От суммы доходов(без НДС) отнимите сумму всех необходимых расходов(без НДС). Как разберемся с суммой, разберемся с декларациями. -
Извините, что так поздно. Завтра уже сдавать курсовую! Сделала все, что смогла. Но с декларацией так и не разобралась🙁
Помогите пожалуйста!
Решение: а) НДС (выр. от реализации): 2760000*18%/118%=421017
НДС (вознаграждение): 200000*18%/118%=30508
НДС (общий): 421017+30508=451525
Налоговые вычеты: НДС (тов. хозяйство): 80000*18%/118%=12203
НДС (рекл. агенство): 15000*18%/118%=2288
Так же НДС с командировочных расходов:1500
НДС (вычетов): 12203+2288+1500=15991
НДС (к уплате): 451525-15991=435534
б) для всего персонала, кроме инвалидов: 7200*3=21600
ПФР=21600*0,22(22%)=4752
ФСС=21600*0,029(2,9%)=626,4
ФФОМС=21600*0,051(5,1%)=1102
4752+626,4+1102=6480,4
для инвалидов II группы: 7200*3=21600
ПФР=21600*0,16(16%)=3456
ФСС=21600*0,019(1,9)=410,4
ФФОМС=21600*0,023(2,3%)=497
3456+410,4+497=4363,4
Итого: 6480,4+4363,4=10844
Традиционно начислять нужно до того момента, когда доход каждого работника нарастающим итогом с начала года не превысит 512000 рублей (постановление РФ от 24 ноября 2011 года № 974).
База, которая не превышает 512000 рублей, общий страховой тариф – 30%, а к той части, которая превышает этот предел – 10% ПФР.
Общие тарифы страховых взносов в 2012 году по внебюджетным фондам составляют (п. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
База для начисления страховых взносов Тариф страхового взноса
Пенсионный фонд РФ Фонд социального страхования РФ Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Не более установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов 22,0 % 2,9 % 5,1 %
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов 10,0 % 0,0 % 0,0 %
Для инвалидов I, II, III группы:
ПФР – 16 процентов;
ФСС РФ – 1,9 процента;
ФФОМС – 2,3 процента.
в) Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с.=36 руб./ 1 л.с.
130*36=4680/4=1170-за квартал
Легковой автомобиль с мощностью двигателя 110 л.с.=29 руб./ 1л.с.
110*29=3190/4=797,5 - за квартал
Итого: 1170+797,5=1967,5 - за квартал.
г) Налог на имущество: (645000+650000+610000+685000)/4=647500
д) Налог на прибыль.
Доходы: выручка от реализации продукции без НДС=2338983
вознаграждение=200000
Итого: 2338983+200000=2538983
Расходы: амортизация=11900
приобретенные товары для хозяйственных нужд в сопровождении счета-фактуры на сумму=80000
покупная стоимость=950000
прочие расходы=30000
страховые взносы и листок нетрудоспособности=10844+4500=15344
транспортный налог=1967,5
услуги рекламного агентства без НДС=12712
командировочные расходы=10000+4500=14500
вычеты с командировочных расчетов без НДС=1271
представительские расходы=16500
билеты=1200
Итого: 11900+80000+950000+30000+15344+1967,5+12712+14500+1271+16500+1200=1135394,5
Итого налог на прибыль: 2538983-1135349,5=1403588,5*0,2(20%)=280718.
